皇家娱乐:重庆市国家税务局关于印发修订后的《重庆市国家税务局外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批管理办法》的通知

2005,2004,2005

  复核环节的工作人员负责对初审结果进行复核,审查初审工作人员是否认真履行职责,是否符合工作规程等,对审核审批全过程实行监督,确保税收政策的贯彻执行。

  (三)企业财产损失税前扣除的管理

各省辖市国家税务局:

发布日期:2005-6-14

  2.纳税人符合税收优惠条件的,可以在年度内随时提出减免税申请;年度减免税申请,不得超过年度终了后2个月。纳税人按规定时限和资料报送的申请,主管税务机关不得拒绝受理,审批机关应予批复。

  三、材料报送

  属于本级审核权限范围内的涉税事项,应在两个月内审核完毕。经审核,纳税人对涉税事项的处理符合税法规定的,应告知纳税人,同时将有关资料登记备案;纳税人对涉税事项的处理不符合税法规定,需进行纳税调整的,应告知纳税人,并说明依据和理由。属于本级审批权限范围内的涉税事项,应在2个月内审批完毕。对纳税人申请的涉税事项予以同意的,应告知纳税人,按规定需行文批复的,应以正式文件批复,不得随意简化;对纳税人申请的涉税事项不予同意的,应告知纳税人,并说明依据和理由。需呈报上一级税务机关审批的涉税事项,应由本级税务机关在2个月内先行审核并以正式文件上报。上级税务机关审批完毕后,以正式文件批复,本级税务机关依据批复意见处理税收事宜。属市局审批权限的,市局应在2个月内批复。区县(自治县、市)国家税务局因特殊情况需延长审核审批时限的,经分管局长批准,由主管部门报告市局同意后延长。

  二、做好保留非许可企业所得税审批项目的管理工作

  (二)对“两免三减”、“先进技术延长减免”等减免税期超过一个纳税年度的审批事项,由市局进行一次性资格审批,以后自开业至该项优惠期结束的每年所得税汇算清缴申报期向主管税务机关进行备案;
(三)对生产性企业免征地方所得税的优惠政策取消审批,采取每年所得税汇算清缴申报期就该事项向主管税务机关进行备案的管理办法;

  受理环节的工作人员应按照《外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批管理一览表》的要求,检查纳税人提供的资料是否齐全,表格填写是否规范完整,检查完毕填制《外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核(审批)资料清单》(见附件3)。对报送资料不齐全、不完整的,应将资料全部退回纳税人,并告知纳税人在规定时间内补充完善相关资料。

各区县(自治县、市)国家税务局,各直属单位:

  (三)《办法》附件中未列举的减免税事项标准仍按原有标准执行;

  第一条
为了认真贯彻执行涉外税收法律法规,落实各项税收优惠政策,规范涉外税收审核审批行为,加强对取消的行政审批项目的后续管理,明确责任、提高效率,确保涉外税收执法的统一性、严肃性和透明度,特制定本办法。

  2.区县(市)局在完成抵免资格、抵免金额审核确认后,在20日内将审核情况报市局备案。

  一、企业所得税方面

  重庆市国家税务局外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批管理办法

  (四)企业所得税预缴标准

发布日期:2005-10-12

  附件:

  2.各区县(市)国税局应利用计算机等现代办公技术,收集、整理、比较、分析本辖区内同行业各企业的生产、经营规模和利润率水平,有针对性地进行重点辅导和检查。

生效日期:1900-1-1

  3.相关文书(见纸质)

  附件:1.企业弥补亏损台帐

  (四)原《河南省国家税务局关于印发〈河南省外商投资企业和外国企业所得税行政审批事项管理办法〉的通知》(豫国税发[2002]190号)停止执行。

  4.部分涉税事项台帐(见纸质)

  1.主管税务机关须对辖区内所有的亏损企业逐户建立“企业弥补亏损台帐”(附件1)。纳税人可弥补亏损额,必须是经主管

  (一)税务机关只对企业申请的减免税资格进行审批,减免税期限超过一个纳税年度的,采取一次性资格审批的管理办法;
(二)《河南省国家税务局关于印发〈企业所得税减免税管理办法〉的通知》(豫国税发[2004]359号)中规定的省局四项审批权限全部下放市局,原总局保留的属于“风、火、水、震”等严重自然灾害及国家确定的“老、少、边、穷”地区以及西部地区新办企业年度减免属于中央收入的税收达到或超过100万元的审批权限也一并下放市局。

各区县(自治县、市)国家税务局,各直属单位:

  (三)各区县(市)局应根据自身实际,确定各类管理事项办理的工作流程及工作时限,明确工作责任。

  (四)原《河南省国家税务局关于印发〈企业所得税减免税管理办法〉的通知》(豫国税发[2004]359号)停止执行。

  第八条各级税务机关应建立和完善外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批台帐,并按规定进行保管。台帐登记内容应包括批准机关、批准时间、执行年限、减免税额及其他相关事宜。部分台帐市局已统一制定(台帐样式见附件4)。各单位应按市局相关规定对有关台帐内容进行汇总、统计后按时上报(统计表样式见附件
5)。

  2.EXCEL统计表1份。EXCEL统计表格式通过市局FTP在\98.16.16.2/sdsc/public/”统计表文件夹“中下载。EXCEL统计表通过市局FTP上传到\98.16.16.2/sdsc/区县(市)局/up文件夹中,文件名统一由局名简称、所属年度、统计表名称组成,如江北区局报的2003年度税收优惠统计表名称为:江北03年度优惠统计表。

  (一)对设在中西部地区的外商投资企业享受延长三年减按15%税率征收企业所得税的优惠政策审批权限下放到市局,采取年初一次性审批,在享受该政策的年度汇算清缴申报时向主管税务机关进行备案。已经省局审批过的企业,就剩余年限进行备案;

  第七条
对涉税事项的审核审批,各个环节的工作人员都必须严格按照税收法律法规办理,依照各级权限,正确履行岗位职责,不得超越权限擅自审核审批,也不得无故拖延。上级税务机关每年应对下级税务机关涉税事项的审核审批情况进行检查,对检查发现的一般性问题要及时予以纠正;对不按照规定的程序和权限审核审批,影响税收执法的,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税收执法过错责任追究办法》(国税发[2005]42号)等有关规定追究当事人的责任;构成犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。

  2.金融保险企业财产损失及呆账的审批,仍按原有规定执行。

执行日期:1900-1-1

  第四条
税务机关应及时向纳税人宣传有关税收政策、涉税事项的审核审批程序、权限、报送时间等,并辅导纳税人准备相关资料。

  4.收入均匀计入应税所得台账

  附件:
《企业所得税减免税情况统计表》

  5.各类统计表(见纸质)

文  号:渝国税发[2004]174号

  其他减免税事项的审批权限由市局自行确定;

  为了全面推进依法治税,规范外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批程序,加强对取消的外商投资企业和外国企业所得税行政审批项目的后续管理,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》、《重庆市国家税务局关于公布保留、下放的非行政许可审批项目和取消的行政审批项目的通知》(渝国税发[2004]169号)、《重庆市国家税务局转发国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》(渝国税发[2003]249号)、《重庆市国家税务局转发关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外藉个人等若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》(渝国税发[2004]170号)等文件规定,市局对《重庆市国家税务局外商投资企业和外国企业涉税事项审核审批管理办法(试行)》(渝国税发[2002]205号)进行了修订。现将修订后的《重庆市国家税务局外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批管理办法》印发给你们,请认真贯彻执行。在执行中有何问题,请及时报告市局。

  1.投资总额在3000万元以上的国产设备投资项目,其抵免资格由主管税务机关初审后层报市局确认;企业取得抵免资格后,年度抵免金额由区县(市)局审核确认后执行。3000万元以下的抵免资格及抵免项目年度抵免金额由区县(市)局审核确认。

  国家税务总局近日发布了《税收减免管理办法(试行)》(以下简称《办法》),自2005年10月1日执行。享受税收减免是纳税人的一项重要权利,与纳税人的经济利益密切相关,也是国家进行宏观调控的重要手段。在税收减免的管理问题上,以前的各项规定比较凌乱、分散,不利于税务机关管理,也不利于纳税人学习和掌握。该办法的制定和实施,对规范减免税管理,切实保障纳税人的合法权益具有重要意义。现将《办法》转发给你们,并结合我省实际,提出如下意见,请一并贯彻执行:

文  号:渝国税发[2005]134号

  (三)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税的管理

发文单位:河南省国家税务局

  第九条 本办法由重庆市国家税务局解释。

  对当年未能全额扣除广告费的纳税人,主管税务机关应逐户建立“广告费结转扣除台帐”(附件3)。

  二、外商投资企业和外国企业所得税方面

  1.外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批管理一览表(见纸质)

  3.主管税务机关应做好“国产设备投资抵免企业所得税台账”(附件5)的登记工作,保证当年抵免税款和结转以后年度抵免投资余额的准确性,防止错抵。

  各省辖市国家税务局要认真填写本单位《企业所得税减免税情况统计表》(见附件),并在每年5月底前将本单位上年度减免税情况和总结报告分口报送省局相关处室。

  二○○五年六月十四日

  (二)纳税人的各类管理事项的申报统一在办税厅的综合服务窗口受理,综合服务窗口应按类别做好申报受理事项的序时登记工作。

文  号:豫国税发[2005]296号

  第十条 本办法从2005年1月1日起执行。

  (六)非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理

  二○○五年十月十二日

发文单位:重庆市国家税务局

生效日期:1900-1-1

  复核工作结束后,应填制审核审批结果通知书(通知书样式见附件3),由受理环节的工作人员送达纳税人。不论审核审批结果是同意或不同意,税务机关必须以书面形式告知纳税人。

  7.企业弥补亏损及财产损失统计表

  第六条
税务机关受理纳税人报送的资料后,应在规定的时间和权限范围内进行审核审批。

  七、本《通知》从2004年度(税款所属期)起执行。

  初审环节的工作人员负责对纳税人报送的资料进行审核,审核内容包括:资料是否真实,数据之间的关系是否符合逻辑,涉税事项的处理是否符合税法规定,纳税人是否符合享受政策的条件等,审核完毕出具初审意见。

  税务机关检查核实的金额。对纳税人申报的所得(亏损)额与税务机关检查数不一致的,应在台帐中分别反映。

  2.部分涉税事项审核审批表(见纸质)

执行日期:2004-8-18

  第五条
各级税务机关必须落实涉税事项审核审批管理工作流程和具体人员,明确各个环节的岗位职责。

  1.年度金额500万元以上的财产损失,由主管税务机关初审后层报市局审批。年度金额在500万元以下的财产损失,由区县(市)局审批;其中,年度金额在100万元以上的财产损失批复后报市局备案。

  第二条 本办法适用于外商投资企业和外国企业所得税涉税事项的审核审批。

  一、做好已取消企业所得税审批项目的后续管理工作

  第三条
本办法涉及的各项审核审批事项,均应由纳税人按照《外商投资企业和外国企业所得税涉税事项审核审批管理一览表》(见附件1)的要求,在规定时间内向主管税务机关报送审核审批资料(部分涉税事项审核审批表样式见附件2)。

  6.企业所得税税收优惠台账

  纳税人在年度纳税申报时应报送总局文件所规定的资料外,还须同时附送“技术开发费再抵扣应纳税所得额明细表”(附件2),作为计算技术开发费加计扣除的附列资料。

  1.盖局章的纸质统计表1份,寄市局所得税管理处。

  3.西部优惠税率和西部“两免三减半”政策,仍实行市局审批优惠资格、区县(市)局负责年审的办法。

  国税发[2004]82号

  (一)主管税务机关应加强管理,确保台账登记数据的准确性。各类台账应在年度结束后5个月内登记完毕。

  (二)企业技术开发费加计扣除的管理

  2.技术开发费再抵扣应纳税所得额明细表

  对上年度应缴所得税额(不含经批准减免的所得税额)在3000万元以上的纳税人,在下一年度,按月预缴企业所得税。

  (三)主管税务机关在税收管理中,要结合台账中登记的数据对纳税人的年度申报情况核对。发现申报数与登记数据不一致的,应查明原因,及时进行调整处理。

  3.企业所得税优惠统计表(附件8),上报时间为年度结束后3个月内。

  (一)企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税的管理

  (五)企业广告费税前扣除标准的管理

  四、台账管理

  4.区县(市)局及所属税务所应在本级建立“企业所得税税收优惠台账”(附件6),并做好辖区内税收优惠执行情况的登记工作。

  六、本《通知》中的“以上”均包括本数,“以下”均不包括本数。

  2.技术改造国产设备投资抵免企业所得税统计表(格式见渝国税发[2000]88号),上报时间为年度结束后4个月内。

  不符合按月预缴企业所得税的纳税人,实行按季预缴企业所得税办法。

  三、主管税务机关应根据取消和保留非许可项目的规定,及时向纳税人做好宣传和告知工作,确保各项管理要求落实到位。

  现将《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发[2004]82号)转发给你们,并结合我市实际,补充如下意见,请一并遵照执行。

  8.企业所得税优惠统计表

  国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知

  (一)各区县(市)国税局上报市局的统计表及时限

  五、统计及报表要求

  主管税务机关应掌握辖区内高新技术企业的高新技术产品或项目名称、注册地与实际经营地、关联企业等重要信息并登记在管理台帐中。

  (二)企业所得税减免税的管理

  1.年度金额100万元以上的减免税,由主管税务机关初审后,层报市局审批。年度金额在100万元以下的减免税,由区县(市)局审批,同时报市局备案。

  3.广告费结转扣除台帐

发文单位:重庆市国家税务局

  二OO四年八月十八日

  (一)年度纳税申报时,主管税务机关应督促纳税人做好取消的企业所得税审批项目的资料申报工作。

发布日期:2004-8-18

  主管税务机关应加强对纳税人分年确认(计入)应纳税所得的非货币性资产投资所得、债务重组所得、捐赠收入的管理,审核其是否符合分年计入应纳税所得的条件,并逐户建立“收入均匀计入应税所得台账”(附件4)。

  5.国产设备投资抵免企业所得税台账

  1.企业弥补亏损及财产损失统计表(附件7),上报时间为年度结束后4个月内。

  (一)税前弥补亏损的管理

  (二)报表形式

  (二)台账登记过程中,当登记人发生变化时,应由台账移交人在“备注”栏内写明本人登记数据的起止年度、移交时间。