【皇家娱乐】青岛市地方税务局、青岛市财政局、青岛市国土资源和房屋管理局、青岛市规划局转发《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》的通知

2005,市地税部门同时明确了对个人转让住房征收土地增值税的核定征收率,个人转让住房应缴纳的个人所得税

  第四条个人转让住房原值难以确定的;因不能提供完整的资料、档案及其他相关凭据等原因,使个人出售住房所得难以计算的;隐瞒、虚报房产成交价格或转让房产成交价格明显低于评估或计税价格,又无正当理由的,以及其他特殊情况,主管地税机关可按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,确定计税价格并实行核定征收个人所得税,核定方式采用定率征收。其计算公式为:

备受市民关注的我市二手房交易个税核定征收率较终尘埃落定。市地税局与市财政局联合下发征收二手房交易个税的有关通知,对纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,全市统一按纳税人住房转让收入1.5%核定征收个人所得税。
“豪宅”转让需交土地增值税
市地税部门同时明确了对个人转让住房征收土地增值税的核定征收率,即:普通标准住宅以外的房地产项目按转让收入的1%征收;别墅按转让收入的2%征收;居民个人的普通住宅暂免征收。届时,二手房交易相关税收市区仍将委托市房地产交易中心代征,各县的代征工作由当地地税部{TodayHot}门负责与代征单位签订委托协议。
各县设楼盘交易“较低参考价”
在二手房交易过程中,买卖双方有可能为了达到少交税的目的,出现交易双方申报的住房价格明显低于市场价格的问题。对此,《通知》特别指出,县地方税务局应联系有关部门,对各区域住房市场交易价格进行调查,评估确定各区域楼盘交易较低参考价,并报设区市地税局审定。对纳税人申报住房成交价格明显低于市场价格、且无正当理由的,主管地税机关或者代征部门应按较低参考价作为征收个人所得税的较低计税价格标准。
假赠予将受处罚
市地税局有关人士指出,对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还纳税保证金;对个人转让自用5年以上,并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税。
据悉,地税部门将采取措施,加大打击住房交易环节偷逃税行为,严惩交易双方利用假赠予形式或中介机构帮助交易双方代办假赠予手续而达到偷逃税款的行为。

【皇家娱乐】青岛市地方税务局、青岛市财政局、青岛市国土资源和房屋管理局、青岛市规划局转发《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》的通知。国税总局26日出台相关通知,要求自8月1日开始,国内居民在进行个人二手房转让时,所得收益须按照“财产转让所得”项目缴纳个税,该税率为固定的20%。该通知还首次明确了一系列的操作细则和税前扣除项目。
个税契税一并征缴
通知明确,今后主管税务机关要在房产交易场所设置税收征收窗口,个人转让住房应缴纳的个人所得税,应与转让环节应缴纳的契税、营业税、土地增值税等税收一并办理。对于地方税务机关暂没有条件在房地产交易场所设置税收征收窗口的,应委托契税征收部门一并征收个人所得税等税收。{TodayHot}这实际上意味着,原来的自愿缴纳个税将转变为强制缴纳。
北京地税相关人士透露,转让二手房是否缴纳个税,就可能与房产过户以及办理房产证挂钩了。目前,虽然北京地税尚未接到国税总局的正式通知,但是在接到后,该局一定会严格执行较新规定。
税前扣除合理费用
据北京地税的相关人士透露,与1999年的《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》的规定相比,这次通知首次明确了一系列的操作细则和税前扣除项目,使政策执行更加有据可依。
按照新规定,征收个税时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。合理费用是指,纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
部分情况减免税收
按照税总规定,对部分转让行为可以实行优惠。对出售自有{HotTag}住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的具体关系,全部或部分退还纳税保证金。另一方面,对个人转让自用5年以上,并且是家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。
虚构合同难以奏效
通知规定,征收个税时,以实际成交价格为转让收入。对于纳税人申报的住房成交价格,明显低于市场价格,且无正当理由的,征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。对此,北京地税的有关人士认为,在执行中如果遇到这种问题,较近公布的新版二手房交易较低计税价格,将起到一个底限的作用。届时,地税部门将按照二手房交易较低计税价格,来核定该房屋的计税价格。

文  号:青地税发[2005]皇家娱乐,105号

  1、买卖双方身份证及其复印件一份;

  2005年6月1日后批准的建筑容积率在1.0以下住宅小区(项目)清单,由两级规划部门于每月10日前按上述渠道提供给地税局、财政局和房地产交易主管部门。

  应纳税所得额=转让住房的收入额-住房原值和合理费用

  (四)对个人转让自用五年以上,并且是家庭(夫妻双方)唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。

  七、本次政策调整是国务院加强房地产行业管理、稳定住房价格系列规定的重要组成部分。各级地税、财政部门和房产、规划等行业主管部门应引起高度重视,顾全大局、加强协作、落实责任,将上级规定不折不扣地执行到位,对执行中出现的问题及时反映。

  应纳所得税额=应纳税所得额×20%

  (一)个人转让自有住房取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。适用比例税率,税率为20%.

  (二)2005年6月1日起,单位和个人转让住房的,由市国土资源和房屋管理局和各区市房产主管部门在办理房屋权属登记的当月终了前,将权属登记的房屋坐落、产权人、房屋面积、成交价格、房屋用途等信息提供给同级地税、财政部门。

  3、房屋购销合同及其复印件一份;

  附件:青岛市地方税务局个人出售住房所得征收个人所得税暂行办法

  应纳所得税额=转让住房的计税收入额×核定征收率

发布日期:2005-6-15

  六、各级地方税务、财政部门和代征单位要严格执行税收政策,对不符合规定条件的个人对外销售住房,不得减免营业税,确保调整后的营业税政策落实到位;对个人购买非普通住房的,不享受契税优惠政策,不得减免契税。

  上述具体征管办法按《青岛市地方税务局个人出售住房所得征收个人所得税暂行办法》(见附件)的规定执行。

  第六条为公平税负,减少税收流失,主管地方税务机关会同当地财政、房地产管理等部门,定期对各区域住房市场交易价格进行调查,以评估确定各区域楼盘交易最低参考价,并报市地税局备案。主管地方税务机关或代征部门据此作为征收个人所得税的最低计税价格标准。

  第二条凡出售座落在青岛市行政区域内的自有住房,并取得所得的个人,依照本办法规定缴纳个人所得税。

  4、房产证及其复印件一份;

  第十二条个人出售住房所得未按规定申报缴纳个人所得税税款,或提供虚假免税资料骗取税收优惠政策的,将依照《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的有关规定依法处理。

  第十三条本暂行办法由青岛市地方税务局负责解释。

  第八条个人应附报下列资料到主管地方税务机关或地方税务机关委托的代征机构申报纳税。

  合理费用是指本次交易中缴纳的营业税等相关税费。

  2、住房原购买发票及其复印件一份;

  第三条个人出售自有住房取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。适用比例税率,税率为20%.其计算公式为:

  第五条除按国家税务总局规定可享受免征个人所得税的情况外,对个人已购公房、解困工程住房、集资建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房等六类住房首次出售所得,个人所得税核定征收率不低于1%;其他核定征收率不低于2%.具体由主管税务机关根据当地实际确定,并报市地税局备案。

  房地产交易部门在办理产权过户手续时,应凭个人所得税完税凭证或唯一住房免税证明予以办理,否则不予办理产权过户手续。

  二、我市普通住房标准根据《青岛市人民政府办公厅关于稳定住房价格进一步推进住房保障体系建设的通知》(青政办发[2005]24号)公布的标准执行,即凡同时符合单套建筑面积在120平方米以下(含120平方米)、住宅小区建筑容积率在1.0以上(含1.0)的住房为普通住房。其中单套建筑面积以房地产登记部门的登记信息为准,住宅小区建筑容积率由规划部门提供。

  个人转让住房应缴纳的营业税和个人所得税等,原由地税部门委托房地产交易部门代征的,继续按现行体制代征;原未建立委托代征关系的,可以建立委托代征关系,也可以由地税部门直接征收。

  第七条个人出售住房应缴纳的个人所得税,由住房座落地主管地方税务机关征收,或者由主管地方税务机关委托房地产交易中心等部门代征。代征单位应依法履行代征税款义务,积极配合税务部门加强税收征管。

发文单位:青岛市地方税务局、青岛市财政局、青岛市国土资源和房屋管理局、青岛市规划局

  (三)各级地税、财政部门在房地产税收征管中发现的土地使用权或房产未办理权属登记的,应及时将有关信息告知当地房地产管理部门。

  应纳所得税额=转让住房的计税收入额×核定征收率

各地税分局、各地税局,各市区财政局、规划局、房屋管理局:

  五、关于个人住房转让所得征收个人所得税的问题

  (三)除按国家税务总局规定可享受免征个人所得税的情况外,对个人已购公房、解困工程住房、集资建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房等六类住房首次出售所得,个人所得税核定征收率不低于1%;其他核定征收率不低于2%.具体由主管税务机关根据当地实际确定,并报市地税局备案。

  第十四条本暂行办法自2005年6月1日起施行。

  第十条个人申请免征个人所得税时,应向主管地方税务机关或代征部门提供个人免税申请、结婚证、户口簿及房地产交易中心查询的住房情况记录,否则不得享受税收优惠政策。

  四、各级地税、财政部门和房地产管理主管部门应根据上级要求加强部门间的配合协作,各级地税、财政部门要主动与国土资源和房产、规划、建设等主管部门联系,建立房地产行业管理信息交流制度或联席会议制度,定期交换房地产管理相关信息。

  (二)个人转让住房原值难以确定、成交价格明显偏低且无正当理由以及其他特殊情况,主管地税机关可按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,确定计税价格并实行核定征收个人所得税,核定方式采用定率征收。其计算公式为:

  (一)市规划部门将2005年5月31日前已批准的市内四区建筑容积率在1.0以下的住宅小区(项目)清单一次性提供给市地税局、市财政局和市房地产交易管理部门。各区市规划部门将各区市建筑容积率在1.0以下的住宅小区(项目)清单一次性提供给同级地税局、财政局和房地产交易主管部门。

  现将《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]89号)转发给你们,并提出以下补充意见,请一并贯彻执行:

  三、个人购买住房不足2年或超过2年(含2年)转手交易的,其购买住房的时间自个人购买住房取得房屋产权证的时间或契税完税证明上注明的时间算起。

  5、主管地方税务机关要求报送的其他资料。

  第九条对个人转让自用五年以上,并且是家庭(夫妻双方)唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。

  一、关于个人住房转让的税款征收问题

  第十一条各地方税务机关应加强与房地产交易等部门的工作协调和配合,并建立信息交流制度。

  第一条为了贯彻落实《青岛市人民政府办公厅关于切实稳定住房价格的通知》(青政办发[2005]20号)和《青岛市人民政府办公厅关于稳定住房价格进一步推进住房保障体系建设的通知》(青政办发[2005]24号),加强对个人出售住房所得的个人所得税征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)等有关规定,结合我市实际情况,制定本办法。