初创期小微企业税收优惠政策

小型微利企业减免企业所得税政策,激励金融机构进一步加大对小微企业的支持,北京名企科技为企业梳理发布以下税收优惠内容,四、行政事业性收费

威尼斯app 11

个体工商户和个人增值税起征点优惠政策咋规定?

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的个人。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的单位。

对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。

威尼斯app 1

**【享受主体】**

5.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)

免征的税费

小型微利企业减免企业所得税政策

威尼斯app 2

北京名企科技有限公司

《财政部
国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》

企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税

2.应纳税所得额:

一、个体工商户和个人增值税起征点政策

一、增值税

增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

《国家税务总局 关于明确营改增试点若干征管问题的公告》

企业免征政府性基金政策

2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税

2017年12月31日前,月销售额2万元(含本数)至3万元(按季纳税9万元)的单位和个人,暂免征收增值税。

增值税 5月1日营改增前

重点行业小型微利企业固定资产加速折旧政策

4.《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知
》(财税〔2015〕99号)

1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第64号)

减按50%计入应纳税所得额

省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点。

四、小型微利企业减免企业所得税

《财政部
国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》

【享受条件】

名企科技提示,此优惠政策适用于增值税小规模纳税人(包括:企业和非企业单位、个体工商户、其他个人)。

减按20%税率

4.《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)

省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点。

1.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

威尼斯app 3

威尼斯app 4

自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(2)自2015年10月1日起至2017年12月31日,年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间。

【享受条件】

增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,免征增值税或营业税。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的增值税小规模纳税人。

1.《财政部
国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)

减按50%计入应纳税所得额

威尼斯app 5

【享受主体】

文件依据:

5.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的个人。

符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

此优惠政策适用于增值税小规模纳税人(包括:企业和非企业单位、个体工商户、其他个人)。

名企科技提示,企业免征政府性基金1.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元;按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金;2.对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)企业免征文化事业建设费。

自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)

初创期小微企业税收优惠政策。小微企业。

社会公用计量标准证书费、标准物质定级证书费、国内计量器具新产品型式批准证书费、修理计量器具许可证考核费、计量考评员证书费、计量授权考核费;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第
512号)

(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

【优惠内容】

1.《财政部
国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)

《关于扩大18项行政事业性收费免征范围的通知》:

一是从2017年12月1日到2019年12月31日,将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到小微企业、个体工商户,享受免税的贷款额度上限从单户授信10万元扩大到100万元。

【享受主体】

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

【享受条件】

【享受条件】

2.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税

3.《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元,销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

会议决定,在狠抓现有政策落实的同时,采取减税、定向降准等手段,激励金融机构进一步加大对小微企业的支持。

北京名企科技提示,小型微利企业为企业所得税法实施条例第九十二条规定的小型微利企业。

《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》

1.自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

按月纳税的,每月销售额5000元~20000元或按次纳税的,每次(日)销售额300元~500元,未达到起征点的,免征增值税。

2017年12月31日前

5.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第
23号)

【优惠内容】

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

【政策依据】

未达到增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费。

前几日,中国财政部税务总局出台了《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》以及《关于延续小微企业增值税政策的通知》,今天小编就给大家来解读一下这两个文件的内容。

按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

文件依据:

【政策依据】

(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

四、行政事业性收费

(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

2.自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在低于50万(含50万)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

三、文化事业建设费

4.小型微利企业减免企业所得税

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

小型微利企业,是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。

月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。

3.《财政部
税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

林权勘测费

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的单位。

生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业六大行业,轻工、纺织、机械、汽车等四大领域重点行业的小型微利企业。

二、企业所得税

威尼斯app 6

【优惠内容】

5月1日营改增以后

3.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

3.缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

林业部门:

【优惠内容】

名企科技提示,小型微利企业——是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

文件依据:

9月27日召开国务院常务会议,部署强化对小微企业的政策支持和金融服务,进一步增强经济活力巩固发展基础。

【享受条件】

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》

【政策依据】

【享受主体】

将现行对小微企业免征的18项行政事业性收费的免征范围扩大到所有企业和个人。具体收费项目包括:

此优惠政策的适用范围限于符合增值税小规模纳税人的企业或非企业性单位。

2.《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《财政部 国家税务总局
关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》

1.小型微利企业:是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

六、企业免征政府性基金

《企业所得税法实施条例》第九十二条

【优惠内容】

6.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)

《财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部令第
65号)

三、增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税

按照现行规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元以下免征增值税政策。

(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

国内植物检疫费、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、《兽药典》、《兽药规范》和兽药专业标准收载品种生产审批费、已生产兽药品种注册登记费、拖拉机号牌费、拖拉机行驶证费、拖拉机登记证费、拖拉机驾驶证费、拖拉机安全技术检验费、渔业船舶登记费;

威尼斯app,3.《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)

2.《财政部
国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)

扫一扫在手机打开当前页

3.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第
23号)

【享受条件】

《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》

小型微利企业。

北京名企科技有限公司

文件依据:

2.自2015年10月1日起至2017年
12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

5.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

文化事业建设费

2.《财政部、国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)

北京名企科技有限公司

农业部门:

此优惠政策的适用范围限于个人(指个体工商户、其他个人),但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

【优惠内容】

质量监督检验检疫部门:

3.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,销售服务、无形资产或者不动产的增值税小规模纳税人。

自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

【享受主体】

【享受主体】

行政事业性收费

2.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

威尼斯app 7

其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

【享受主体】

4.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)

二、按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

按月纳税的,每月销售额5000元~20000元或按次纳税的,每次(日)销售额300元~500元,未达到起征点的,免征增值税。

五、重点行业小型微利企业固定资产加速折旧

《企业所得税法》第二十八条

政策出台的背景——

【享受主体】

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

1.个体工商户和个人增值税起征点政策

3.《财政部
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》

税收优惠“一本通 ”——小微企业篇

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部令第65号)

企业所得税减按20%税率

【享受主体】

2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

【政策依据】

【政策依据】

【享受条件】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)

1.《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)

3.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

1.《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)

【政策依据】

二是将小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税两项政策优惠期限延长至2020年。

【享受条件】

【享受条件】

威尼斯app 8

6.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)

【享受条件】

【政策依据】

1.生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

2017年12月31日前,月销售额2万元(含本数)至3万元(按季纳税9万元)的单位和个人,暂免征收增值税。

北京名企科技提示此优惠政策的适用范围限于符合增值税小规模纳税人的企业或非企业性单位。

威尼斯app 9

总局推出《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》,打造方便企业查询、应用的税收优惠政策“一本通”。企业可享受的具体优惠都有哪些,需要满足哪些条件,北京名企科技有限公司作为一家专业的企业服务平台,财税服务机构,除了为公司提供工商注册,代缴社保服务以外,还包括代理记账等财税服务,在企业财税服务方面积累了长期的经验,北京名企科技为企业梳理发布以下税收优惠内容。

威尼斯app 10

1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第64号)

(1)自2015年1月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额低于20万元(含20万元)。

【优惠内容】

【优惠内容】

免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、水利建设基金。

按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

名企科技提示,此优惠政策的适用范围限于个人(指个体工商户、其他个人),但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

威尼斯app 11

4.《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)

【优惠内容】

小型微利企业。

月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。

【政策依据】

【享受主体】

3.《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)

1.自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

二、企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税

【优惠内容】

【政策依据】